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税收2018年:并非所有退休人员都在税务局之前安心

2019-04-15 17:46:31 [来源]:

大约有500万退休人员已经纳税。每年还有更多。根据联邦财政部的统计,54,000名退休人员仅仅因为上次养老金比2018年7月增加了3%多而陷入了税负。

2019年7月,下一次养老金增加的人数将会增加。这可能会给年长退休人员带来惊人的后果,他们认为退休人员与税收无关。甚至可能发生的是,80岁以上的人必须首次作为退休人员纳税。

社会保障基金向税务机关报告已支付的养老金。在许多情况下,税务机关写养老金领取者并要求他们提交纳税申报表。许多养老金领取者有义务。

养老金领取者的纳税申报:到2040年的过渡期

但这并不意味着你必须自动纳税。因为有许多项目可以扣除,减轻税负甚至完全避免(参见“谁必须报税?”)。

其背景是自2005年以来逐步引入养老金税收。到2040年将会有一个过渡阶段,届时只有部分养老金需要纳税。

每年,纳税人可以将其缴纳的养老金缴款和缴费中不断增加的百分比作为养老金支出扣除到Rürup养老金中。

养老金领取者的个人养老金津贴

作为回报,退休人员必须支付更多的养老金。从养老金领取者的年龄到养老金领取者的年龄,这种情况正在增长。

那些在2018年首次获得法定养老金的人必须缴纳76%的税,只有24%的人免税 - 比2017年首次领取养老金的人少两个百分点。那些在2005年之前退休的人仍然享受50%的免税待遇。

税务局通过确定每个养老金领取者的个人养老金津贴来确定这个免税部分,这个津贴在生活中基本保持不变。只有在特殊情况下,例如由于1992年以前出生的子女的产妇养老金增加,税务局才会重新计算养老金津贴。

从2040年起,全额纳税义务适用于养老金领取者

但是,这种不变的津贴确保任何养老金增加都是完全应税的。这也适用于幸存者。如果他有500欧元的养老金补贴并且现在获得1500欧元的养老金,那么1000欧元的应税。

较高的养老金增加过度补偿较高的基本免税额(2019年:9168欧元),这就是为什么现有养老金领取者可以随着时间的推移而陷入纳税义务的原因。此外,直到2040年,养老金税收将继续下降。

这适用于养老金和职业养老金的养老金补贴以及补充收入的养老金补助(见表)。任何从2040年起退休的人都必须为他的整个法定退休金缴纳税款。

绊倒陷阱形式的养老金领取者的纳税申报表

退休人员提交纳税申报表变得越来越普遍。他必须在R工厂输入养老金福利。总金额,而不是支付的较低养老金。因为法定养老保险可以为他提供健康和长期护理保险。

要申报的年金包括法定养老保险,职业养老基金,农业养老金和Rürup养老金的支付。在第4到13行输入它们。

提示:将年龄引用分配给表单中的正确行是不容易的。德国养老保险证书和提供者的服务公告可以在这里提供帮助。

养老金:养老金是指投资N的养老金支付,以及直接雇主承诺或公积金(第5-15行)的职业养老金,16-20行的资本支付。

从完全应税养老金中扣除养老金津贴加上附加费(见表); 对养老金领取者来说,但只有当他们至少63岁。每个新年度的免赔额和补贴将减少。根据法定养老金,养老金津贴是根据前官员首次领取养老金的时间计算的。

示例:HansMüller于2018年获得第一笔养老金。其中,19.2%,最多1440欧元加上432欧元的附加费,免税。此外,还有102欧元的广告费。结果:1440 + 432 + 102 = 1974欧元作为可能的最高限额,这对他来说是固定的,直到生命结束。如果他有更高的费用,他可以在他的纳税申报表中设置更高的广告费用。

寡妇养老金:法定残疾或遗属养老金总是像退休养老金一样征税。幸存者养老金的应税部分取决于已故配偶何时退休。

示例:2016年,男性将首次获得退休金。在他去世后,寡妇将从2018年4月起领取寡妇的养老金。这是一个追随者的鸭子。养老金免税部分的百分比取决于福利的第一年,即2016年。因此,2018年4月至12月收到的幸存者养老金的28%是免税的。

在2018年和2019年,寡妇仍然受益于已婚夫妇的分裂率(怜悯分裂),但是第二年的利益消失了。从2020年起,它必须单独投资,并且必须重新计算。

私人养老保险:私人生活和职业残疾合同的养老金在附录R的第14至20行。税收金额以收入份额为基础(见表)。只有这一个是应纳税的。

如果纳税人在65岁时首次领取私人养老金,则收入份额为16%。84%仍然免税。纳税人等待支付的时间越长,他就越需要纳税。因为收入份额随着年龄而下降。

如果纳税人在60岁时支付了第一笔养老金,他将不得不支付总税额的22%。有了收入份额,额外的养老金将由联邦和州的养老基金征税。

年龄减免金额:如果退休人员有额外收入,他们将不得不减少税收。税务机关在提交纳税申报表时自动向养老金领取者提供养老金救济,并且在2018年1月1日至少为64岁,即目前至少为65岁。

在2018年,第一次出生到1953年底的人有权享受它。从他们的租金收入来看,工资或自营职业收入仍然是19.2%,但不超过912欧元免税。对于老年人来说,这个津贴更高(见表)。

津贴还减少了来自Riester养老金或养老基金或养老基金的公司养老金的完全应税收入。他也有资格获得资本收益。为此,纳税人必须申请有利的审查,并在附件KAP中输入其资本收入。

婚姻可以享受第二次退休福利,因为每个配偶都有权获得扣除。例如,如果该男子持有股息收入的股票存款,那么他可以将其妻子登记为存款人的共同所有人。然后每个人都被认为是资本收益的一半。其中,将扣除相应的年龄减免量。